Комитет госдоходов выпустил памятки с важной информацией для налогоплательщиков

В КГД МФ РК позаботились о налогоплательщиках и выпустили сразу ряд полезных сводок на второе полугодие текущего года. Что нужно знать о налоговом законодательстве, о регистрации и прекращении ИП, зачету и возврату налогов и иных платежей, о применении ККМ, о мобильных переводах и всеобщем декларировании.

Специально для наших читателей мы сложили большое количество информации в одну удобоваримую версию. Читайте наш материал ниже, чтобы всегда быть в курсе актуальной информации о налогах и об административной стороне ведения бизнеса.

Регистрация ИП 

Зарегистрировать ИП можно следующими способами: 

В случае, если индивидуальному предпринимателю необходимо изменить регистрационные данные, ему нужно:

Представить соответствующее уведомление не позднее 10-ти рабочих дней со дня изменения его регистрационных данных (наименование ИП, ОКЭДа – общего классификатора видов экономической деятельности, места нахождения)

Изменение регистрационных данных производится в течение 1-го рабочего дня, следующего за днем получения уведомления, представленного для изменения регистрационных данных. 

Прекращение деятельности ИП 

Какие документы нужно предоставить в налоговый орган: 

- Налоговое заявление о прекращении деятельности;

- Уведомление о начале или прекращении деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности по форме, утвержденной уполномоченным органом в сфере разрешений и уведомлений, при наличии такого учета;

- Ликвидационную налоговую отчетность;

- Налоговое заявление о снятии с учета контрольно-кассовой машины в порядке, определенном статьей 169 Налогового кодекса (при наличии).  

Каким условиям надо соответствовать: 

- Не являться плательщиком НДС;

- Быть плательщиками НДС, но не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность с даты постановки на регистрационный учет по данному налогу;

- Не быть включенным в план налоговых проверок или в список выборочных налоговых проверок по результатам мероприятий системы оценки рисков;

- Либо не быть включенным в полугодовой график налоговых проверок, проводимых по особому порядку на основе оценки степени риска. 

Статья 48 НК РК.

Некоторые ИП могут прекратить деятельность в упрощенном порядке без проведения камерального контроля со стороны налоговых органов согласно статье 95 НК РК. Для этого нужно соответствовать следующим условиям:

- Не состоять на регистрационном учете в качестве плательщика НДС;

- Не осуществлять деятельность в форме совместного предпринимательства;

- Не осуществлять отдельные виды деятельности, указанные в пункте 1 статьи 88 Налогового кодекса;

- Отсутствовать в плане налоговых проверок или в списке выборочных налоговых проверок по результатам мероприятий системы оценки рисков либо отсутствовать в полугодовом графике налоговых проверок, проводимых по особому порядку на основе оценки степени риска;

- Не иметь налоговую задолженность и задолженности по социальным платежам;

- Не иметь высокий уровень рисков по системе управления рисками.

Если же индивидуальный предприниматель не соответствует данным условиям, то помимо основного перечня, он должен предоставить в отделение - налоговое заявление о проведении налоговой проверки, а также ликвидационную налоговую отчетность.

Вся информация о статусе снятия с регистрации ИП будет отражаться здесь (поиск налогоплательщиков), а также в мобильном приложении Е-Salyq Azamat в течение трех рабочих дней со дня снятия с регистрационного учета.  

Декларация о доходах и имуществе

Декларация о доходе и имуществе предоставляется по форме 270.00.

Декларация по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) сдается по форме 240.00.

Есть еще декларация о доходе и имуществе с исчислением ИПН. Не путать!

Что нужно отразить в декларации:

- Полученные доходы за отчетный календарный год;

- Налоговые вычеты;

- Факт приобретения и (или) отчуждения имущества;

- Деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан;

- Имущество за пределами Республики Казахстан;

- Дебиторская и (или) кредиторская задолженность при наличии нотариально засвидетельствованного договора. Не отражается задолженность банкам второго уровня РК. 

Важно! В декларации необходимо отразить и исчислить индивидуальный подоходный налог (ИПН) по следующим видам доходов:

- Имущественный доход;

- Доходы из источников за пределами Республики Казахстан;

- Доходы домашних работников, полученные не от налогового агента;

- Доход работника по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам ГПХ, заключенным с дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранного государства, консульскими учреждениями иностранного государства, аккредитованными в Республике Казахстан, не являющимися налоговыми агентами;

- Доход работника по трудовым договорам (контрактам) и/или договорам ГПХ, заключенным с международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями, и фондами, освобожденными от обязательства по исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан;

- Доход медиатора, за исключением дохода профессиональных медиатора;

- Доходы от личного подсобного хозяйства.

При отражении данных видов доходов в «декларации о доходах и имуществе» и исчислении по ним ИПН, представление декларации формы 240.00 не требуется.  

Срок представления «Декларации о доходах и имуществе» (форма 270.00): 

На бумажном носителе – не позднее 15 июля 2022 года;

В электронном виде – не позднее 15 сентября 2022 года.

Срок уплаты ИПН (форма 240.00):  

В течение 10 дней после 15 июля – если декларация представлена на бумажном носителе

В течение 10 дней после 15 сентября – если декларация представлена в электронном виде.

Способы представления «Декларации о доходах и имуществе»

В электронном виде – через web-портал Комитета государственных доходов «Кабинет налогоплательщика» (cabinet.salyk.kz) и мобильное приложение eSalyq Аzamat.

На бумажном носителе – в органы государственных доходов по месту нахождения.

Как вернуть переплаченные налоги, пени и штрафы 

Мобильные переводы

Как уже известно мобильные переводы денежных средств не так давно Минфин отнес к операциям, имеющим признаки получения дохода, в качестве предпринимателя.

К таким критериям относятся:

Получение одним физическим лицом переводы денежных средств на банковский счет, не предназначенный для осуществления предпринимательской деятельности, от 100 и более разных лиц в течении каждого из 3 последовательных календарных месяцев.

В рамках Налогового кодекса предусматривается, что до 2025 года банки второго уровня будут поэтапно передавать в органы государственных доходов сведения по следующим категориям физических лиц, дополняя уже имеющиеся категории:  

1-й этап (с 1 января 2022 года до 1 января 2023 года):

– По государственным служащим и их супругам, а также лицам, приравнённых к ним и их супругам.

2-й этап (с 1 января 2023 года до 1 января 2024 года): 

– По работникам бюджетной сферы и их супругам, а также работникам субъектов квазигосударственного сектора и их супругам.

3-й этап (с 1 января 2024 года до 1 января 2025 года):

– По руководителям, учредителям (участникам) юридических лиц и их супругам, индивидуальным предпринимателям и их супругам.

4-й этап (с 01.01.2025 г.):  

– По всем оставшимся категориям населения.   

Уже в следующем году банки начнут предоставлять в министерство финансов сведения по лицам первого этапа.  

Данное ужесточение не касается личных переводов физических лиц и добросовестных налогоплательщиков, и нацелено оно на повышение эффективности при проведении налогового мониторинга, соблюдение норм законодательства Республики Казахстан, и предотвращение ущерба от уклонения от уплаты налогов.

Контрольно-кассовые машины

Напоминаем, что налогоплательщикам необходимо перепрограммировать контрольно-кассовые машины до 15 сентября текущего года.

Об этом подробно мы рассказали здесь. 

Контакты Комитета государственных доходов:

Телефон доверия КГД МФ РК: 8 (7172) 71-80-05

Facebook 

Instagram

Twitter

Telegram канал

You Tube 

Контакт – центр КГД МФ РК: 1414 (добавочный номер 3) 

Цифровой налоговый консультант – SalyqBot  в телеграмм

Telegram чат по вопросам СНТ